——以地质调查项目为例

　　◎  陈  杨

　　◆内容摘要◆

　　地质调查工作的“三大转变”对新发展阶段内部审计工作更好地履行风险管理职能提出了新要求，本文通过SWOT分析法，对地质调查项目风险管理进行了多方位的分析，提出了地质调查项目的风险防控策略，阐述了内部审计在项目风险管理中的应用方向，助力地质调查事业高质量发展。

　　地质调查项目是一项利用财政资金通过专业地质手段获取地球地质信息、研究地质演化规律，为经济高质量发展和社会稳定提供地质信息资料和科学技术支撑与服务的公益性工作。项目风险管理是指项目风险从识别到分析直至采取应对措施等一系列过程。本文从SWOT分析角度，对地质调查项目风险管理的优势、劣势、机会和威胁进行了多方位分析，提出地质调查项目风险防控策略，并对应内部审计工作提出“四个新”，推动内部审计工作转型升级，助力高质量完成地质调查项目。

　　一、SWOT分析法概述

　　SWOT分析法又称为态势分析法，是一种常用的战略分析法，主要通过对研究对象自身情况及外部环境进行综合系统的研究分析，发现问题，制定科学、有针对性的策略，包括增长型战略（SO）、多元化战略（ST）、扭转型战略（WO）、防御型战略（WT）。因此SWOT分析法也是一种有效的管理方式，通过对各指标进行有机组合进行动态管理分析，采用最有效的方法防范风险。

　　二、地质调查项目风险管理SWOT分析

　　自然资源部中国地质调查局是地质事业单位的核心管理机构和专业技术业务支撑机构，按照“全力支撑能源、矿产、水和其他战略资源安全保障，精心服务生态文明建设和自然资源管理中心工作”的工作定位，组织实施地质调查工作，而地质调查项目是指依据工程目标设置的基本工作单元，是业务推进的基本载体，是本文中项目管理的基本对象。

　　（一）内部优势分析

　　地质调查项目的优势明显，主要表现在资金稳定、归口管理、专业技术优势和人员稳定。近年来，在地质调查领域的财政资金投入不断加大，财政资金由最初每年投入约10亿元，逐渐增加到每年投入约60亿元（近两年受疫情影响存在一定波动）。中国地质调查局统一部署并组织项目实施工作，对各地质事业单位开展具体工作有着引领、管理和规范作用。项目开展具有延续性，多年的技术改进和成果积累在地质调查研究上有一定技术优势。科研团队经验丰富、人员稳定、专业素养较高。内部控制体系建设不断规范，管理层更加重视各类检查审计发现的问题，大部分问题得到整改落实。

　　（二）外部机会分析

　　在国家相关政策支持下，在规范化制度化文件的指导下，中国地质调查局印发了《全国地质调查“十四五”规划》，明确了“十四五”时期我国地质调查的主要目标和任务。新时代有了新需求，地质调查工作面对新的更大挑战，正在经历“三大根本性转变”，表现为从服务矿产资源管理为主向支撑服务以清洁能源、关键矿产、水等战略资源为重点的整个自然资源管理转变，指导理论由传统的地质科学向地球系统科学转变，发展动力由依靠承担项目向主要依靠科技创新和信息化建设转变。随着我国深化改革红利的不断释放，地质调查行业必将迎来新的重大机遇，发展前景广阔，长期向好。

　　（三）外部威胁分析

　　地质调查工作是一项直接服务于经济社会发展并产生效益的基础性、公益性工作，公益性特点决定了效益表现的滞后性，支撑服务能源资源安全和防灾减灾等工作所创造的经济价值不能用货币直观表现，在行业竞争如此激烈的背景下，如何保持技术和管理优势是下一步重点工作。在外部监管和处罚力度不断加大的背景下，内部管理不到位会引起更大的风险，风险不容忽视。此外，野外安全、保密项目、成果转化项目等管理还需要进一步探索实践。

　　三、内部审计在地质调查项目风险管理中的应用研究

　　（一）地质调查项目的风险防控策略

　　在借助SWOT分析法分析地质调查项目现状后，通过分析研判将劣势转变为优势，将威胁转变为机会，找到目标和对策，为地质调查项目风险防控及高质量完成项目，提出具有针对性的建议。

　　一是抓住发展改革机遇，以需求为导向开展项目布局。

　　根据世界矿产资源形势以及我国矿产资源供需形势的变化，加之推进供给侧结构性改革、去过剩产能的要求，我国地质工作结构调整与产业结构调整势在必行。对能源和资源的刚性需求、对常规矿产勘查的投入减少、解决重大资源环境问题及地球系统科学问题是今后一段时间地质调查工作的研究方向。要严格立项标准，重点回答解决国家有什么需求、制约资源增长的具体地质问题有哪些，避免立项需求分析不到位、目标任务不明确、预期成果不具体。

　　二是以经济管理为核心，强化内控管理。

　　单一的财务管理已经不是当前风险防控的重点，而经济管理包括资产管理、财务管理、预算管理、效益分析等内容，内部控制通过制定制度、实施措施、严格执行和情况反馈，尤其重视财务控制、项目实施流程控制和项目安全管理，这在一定程度上防范和控制了经济活动风险，更好地保障经济管理实现发展目标。

　　三是加强项目间的合作共享，共同提升信息化水平。

　　局属单位间形成共享的基础数据、大型设备、中间成果，规避不必要的竞争内耗和财政资金浪费。进一步推广“地质云”的应用，构建地质数据共享服务体系，开展国家基础地质数据更新与集成，提供国家级地质产品。

　　四是优化绩效目标和评价体系，强化评价结果运用。

　　绩效评价体系是开展绩效评价的重要保障，对地质调查项目的绩效评价，需要考虑到项目的特殊性，结合项目特点、专业领域、发展规划、可持续影响等因素合理构建一整套评价要素多元、评价流程规范、评价指标量化的评价体系。将绩效目标战略分级，落实到各层级上，根据评价结果对应找到不同层级存在的问题，通过改进管理方法、制度修订、绩效倾斜、影响下一年度预算资金投入等方式发挥绩效评价作用。

　　（二）内部审计在项目风险管理中的应用

　　内部审计是对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。地质调查工作的“三大转变”，对新发展阶段内部审计工作更好地履行风险管理职能也提出了新要求，根据上述风险防控策略，内部审计工作要抓住重点，主动作为，找准方向，构建更加积极、平衡的风险管理，结合地质调查项目的风险防控策略，构建内部审计转型升级、保障地质调查事业高质量发展的新局面。

　　一是聚焦重大决策部署，找准内部审计“新定位”。

　　坚持党的领导，找准内部审计工作的政治定位，协同发挥政治监督作用。审计监督是党和国家监督体系的重要组成部分，内部审计是审计监督的重要手段，要优化内部审计的专业监督和再监督职责，旗帜鲜明讲政治，把有限的内部审计资源聚焦在重大决策部署的落实上来，紧扣党和国家改革发展大局、紧扣地质调查战略方向开展内部审计工作。

　　二是推动完善治理体系，构建内部审计“新机制”。

　　强化中国地质调查局对局属单位内部审计工作的统一领导，对于项目常规审计，统一制定审计计划、实施审计项目、管控审计质量、推进整改落实；对于重点项目、重要环节，合理调配系统内资源，抽调局属单位财务或内部审计人员成立临时审计小组，开展集中审计工作或局属单位之间交叉互审；严格落实内部审计双重领导，通过内部审计发现的项目管理问题、经费使用问题等在向本级党委（党组）报告的同时，应向上一级内部审计机构报告；通过对制度执行中各环节的动态持续监督，挖掘问题背后的深层次原因，并为制度的立、改、废提出建议，发挥内部审计在完善治理中的支撑作用。

　　三是注重发挥免疫功能，转型探索风险管理“新领域”。

　　内部审计工作多年来以财务管理为主，主要面向财务收支、预算执行、离任审计等传统主题，要以风险导向为出发点向综合性审计转型，要从监督功能向服务功能延伸；在审计项目方案的制定上，以高风险领域为出发点分配审计资源、明确审计重点，例如根据当前新发展阶段地调项目内部审计的新特点，开展项目国有资产资源安全专项审计、信息化建设专项审计等；在审计方法的运用上，坚持突出风险导向，例如SWOT分析法、流程图法、COSO列举法等风险评估方法，重点查找项目执行中风险管理的弱点和缺陷，主动参与项目的全面风险管理，助力完善防范化解重大风险的长效机制，为实现项目乃至单位的风险管理目标发挥免疫功能。

　　四是提升成果运用水平，驱动提质增效 “新动力”。

　　提升审计成果价值水平需要高效挖掘有价值的审计问题并深化审计成果运用。创新大数据应用模式，优化拓展项目管理的信息化功能，嵌入审计信息系统板块，逐步构建审计信息分析平台，通过大数据技术应用提升工作视角，推动审计监督全覆盖，提升审计监督精准高效水平；加强绩效评价审计，在财务管理能力逐步提高的条件下，要逐步减少财务审计数量，更加关注地质调查项目经济活动的有效性。根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号），在评价结果公开的基础上新增了审计监督制度，指出绩效评价工作和结果应依法自觉接受审计监督。项目进行过程中也要建立规章制度，强化全过程监督，并纳入考核体系，通过硬性约束来提高履职积极性；探索提供咨询服务，旨在协助项目实现预定成果目标，这也是事前监督的一个重要反馈过程。内部审计已不再是一个独立于项目管理体系之外的部门，而是内部管理流程的智囊型组织，通过加强与其他部门之间的沟通协调，整合信息，凭借专业的经验积累和技术支撑为项目战略决策提供增值服务，在防风险的基础上增加价值，这才是未来地质勘查工作的核心关注点。

　　四、结束语

　　以地质调查项目风险管理为例，技术人员运用SWOT分析法，基于内部和外部多个维度分析了存在的优势、劣势、机会和威胁，制定出降低项目风险的整体对策。在此基础上，以内部审计助力项目风险防控的角度提出了下一步内审工作的新定位、新机制、新领域和新动力，为精准、有效开展地质调查系统内部审计工作建言献策。

　　（作者单位：中国自然资源航空物探遥感中心）